Bandung, BBF – Banyak penjual online heran karena PPh Pasal 22 tetap terpungut padahal pesanan sudah batal lewat retur marketplace. Hal ini wajar terjadi, sebab pajak dipungut saat pembayaran diterima. Namun, aturannya sudah menyediakan jalur koreksi. Jadi, kelebihan itu tidak hilang begitu saja dan tidak perlu kamu urus lewat restitusi.
Mekanisme Koreksi Retur Marketplace untuk PPh 22
Koreksi ini berjalan lewat dokumen dari marketplace. Supaya lebih jelas, simak dulu kenapa kelebihan itu bisa muncul. Setelah itu, kita bahas cara koreksinya, contoh angkanya, dan langkah yang bisa kamu lakukan.
Kenapa PPh 22 Bisa Lebih Bayar
Pertama, marketplace yang ditunjuk DJP memungut PPh Pasal 22 sebesar 0,5% dari penghasilan penjual dalam negeri. Dasarnya adalah PMK 37/2025. Selain itu, pungutan terjadi pada saat pembayaran diterima. Akibatnya, pajak sudah masuk lebih dulu sebelum pesanan benar-benar selesai. DJP juga menegaskan bahwa pungutan ini bukan pajak tambahan bagi penjual.
Lalu, pembeli mengembalikan barang atau membatalkan pesanan. Akibatnya, uang kembali ke pembeli. Namun, pajak yang sudah dipungut tidak ikut kembali dengan sendirinya. Jadi, selisih inilah yang disebut kelebihan pemungutan.
Dokumen koreksinya. Karena itu, untuk kasus ini PMK 37/2025 mengatur adanya dokumen pembetulan atau pembatalan tagihan. Dokumen tersebut dipersamakan dengan bukti pemungutan PPh Pasal 22 tambahan. Nilainya negatif, sesuai kelebihan yang terpungut. Selanjutnya, dokumen ini dibuat lewat sistem marketplace, sehingga penjual cukup mengurus pembatalan atau retur di platform.
Bukan lewat restitusi. Koreksinya bersifat administratif. Artinya, kelebihan pungut tidak diajukan sebagai restitusi ke KPP. Sebagai gantinya, nilai tersebut dikurangkan lewat bukti pungut negatif tadi.
Kalau retur hanya sebagian. Sebab, bukti negatif hanya mencakup PPh Pasal 22 untuk bagian yang diretur. Misalnya, dari tiga barang dalam satu pesanan, hanya satu yang dikembalikan. Maka, koreksinya hanya untuk pajak atas satu barang itu.
Kapan koreksi dicatat? Nilai negatif diperhitungkan pada masa pajak saat bukti negatif diterbitkan, bukan pada masa pungutan awal. Oleh sebab itu, retur di bulan berikutnya akan mengurangi nilai pungutan bulan berjalan. Sementara itu, bukti pungutan awalnya tetap tercatat apa adanya.
Kalau kamu PKP. Pungutan PPh Pasal 22 tetap dihitung dari omzet sebelum PPN. Jadi, saat mencocokkan bukti negatif, gunakan nilai barang tanpa PPN. Dengan begitu, hasil hitunganmu tidak meleset.
Contoh Koreksi Retur Marketplace dengan Angka
Sebagai ilustrasi, kamu menjual barang senilai Rp1.000.000. Marketplace memungut PPh Pasal 22 sebesar 0,5%, yaitu Rp5.000. Lalu, beberapa hari kemudian pembeli mengembalikan seluruh barang.
Setelah itu, marketplace menerbitkan bukti pungut dengan nilai minus Rp5.000. Dengan begitu, pajak atas transaksi yang batal menjadi nol. Sedangkan jika hanya separuh barang yang diretur, bukti negatifnya sebesar Rp2.500.
Bagaimana dengan pungutan lain di bulan yang sama? Misalnya, pungutan atas transaksi lain sebesar Rp45.000, sedangkan bukti negatifnya Rp5.000. Maka, nilai bersihnya Rp40.000. Angka ini hanya contoh, jadi nominal aslinya mengikuti transaksi kamu.
Dampaknya ke pajak penjual. PPh Pasal 22 dari marketplace punya dua fungsi. Bagi penjual yang memakai tarif umum, pungutan itu menjadi kredit pajak tahun berjalan. Sementara itu, bagi penjual PPh final UMKM, pungutan itu menjadi bagian dari pelunasan PPh final. Selain itu, data pungutan akan terisi otomatis di konsep SPT Tahunan pada Coretax, termasuk bukti negatif dari retur.
Langkah yang bisa kamu lakukan. Kamu berhak memastikan koreksi berjalan benar. Oleh sebab itu, berikut langkah praktisnya.
- Cek dokumen pajak. Setiap retur seharusnya diikuti bukti pungut negatif di halaman penjual (Seller Center).
- Cocokkan nominalnya. Hitung ulang 0,5% dari nilai barang yang diretur.
- Simpan buktinya. Arsipkan invoice awal, bukti retur, dan dokumen negatifnya.
- Hubungi layanan penjual. Jika bukti negatif belum muncul, ajukan lewat layanan marketplace dan simpan nomor tiketnya.
- Periksa SPT Tahunan. Pastikan angka di Coretax sudah memuat bukti negatif sebelum kamu melapor.
Kenapa ini layak dipantau? Nominal per transaksi memang kecil. Namun, bagi penjual dengan ratusan pesanan, retur yang tidak dikoreksi bisa menumpuk. Akibatnya, kredit pajak atau pelunasan PPh final kamu tercatat lebih besar dari yang seharusnya. Karena itu, kebiasaan mencocokkan dokumen setiap bulan sangat membantu.
Pada akhirnya, pemungutan oleh marketplace memudahkan penjual karena pajak langsung terpotong. Selain itu, penjual tidak perlu menyetor sendiri. Meski begitu, kamu tetap perlu memastikan setiap koreksi tercatat. Dengan dokumen yang rapi, kamu punya dasar kuat jika ada selisih di kemudian hari.
Artikel ini bersifat edukasi dan bukan nasihat pajak.
FAQ
Apakah retur marketplace menambah pajak penjual?
Tidak. DJP menegaskan pungutan ini bukan pajak tambahan. Saat retur terjadi, kelebihannya dikoreksi lewat bukti pungut negatif.
Apakah PPh 22 dikembalikan kalau barang diretur?
Kelebihan pungutan dikoreksi lewat bukti pungut bernilai negatif dari marketplace. Jalurnya administratif dan tidak melalui restitusi.
Siapa yang menerbitkan dokumen koreksinya?
Dokumen dibuat lewat sistem marketplace. Penjual cukup mengurus pembatalan atau retur di platform.
Bagaimana kalau hanya sebagian barang yang diretur?
Bukti negatif hanya mencakup PPh Pasal 22 untuk bagian yang diretur.
Apakah bukti negatif ikut masuk ke SPT Tahunan?
Ya. Data pungutan, termasuk bukti negatif, terisi otomatis di konsep SPT Tahunan pada Coretax. Tetap cek ulang sebelum melapor.
Apa yang harus dilakukan kalau bukti negatifnya tidak muncul?
Hubungi layanan penjual di marketplace, lalu simpan invoice awal, bukti retur, dan nomor tiket pengajuanmu.
Urusan pajak menjadi lebih mudah
Bukan hanya kemudahan, Konsultan pajak BBF siap membantu dalam urusan perpajakan. Bersama kami, sahabat tidak perlu khawatir memikirkan urusan perpajakan.
Serahkan semuanya kepada kami, dan sahabat tetap bisa fokus dalam membangun bisnis Sehingga sahabat bisa mengehmat waktu dan tenaga untuk mengurus perusahaan.
Untuk akses lainnya bisa kunjungi melalui Instagram: @bisnisbestfriend atau bisa juga kunjungi tiktok kami bisnisbestfriend Jangan ragu untuk menghubungi kami hari ini untuk mendapatkan konsultasi gratis!
Klik tombol di sini atau hubungi kami di +62 821-2833-3702 untuk memulai. Jangan biarkan pajak menjadi beban, biarkan kami membantumu!
